Министерство финансов России пояснило порядок налогообложения денежных средств, выплачиваемых по договору займа между гражданами. Этот порядок регламентируется письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 октября 2016 г. № 03-04-09/63244 «О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенного между физическими лицами».
Другими словами, если гражданин предоставил в долг другому гражданину денежные средства по договору займа — он должен будет уплатить с разницы суммы займа и процентов по нему НДФЛ государству. Минфин посчитал, что в такой ситуации у заимодавца образуется экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). А при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ), и такие доходы не освобождаются от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Приведем пример, если договор займа был заключен на 1000 рублей, а возвращать при этом надо уже 1500 рублей, то с разницы 500 рублей придется отдать 13 % НДФЛ.
В последнее время появились физические лица, которые предоставляют денежные средства по договору займа гражданам, часто такие договора заключаются под залог недвижимости. Получается, эти лица извлекают прибыль из таких договоров. А как быть гражданам, которые по — соседски занимают своим знакомым небольшие суммы? Здесь выход видится в одном — не писать в договоре займа проценты за пользование денежными средствами.